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泗水县地税局三项制度细则
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泗水县地方税务局关于印发

《全县地税系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》的通知

 

各中心税务所、直属征收分局、稽查局单位,县局各科室:

现将《全县地税系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》印发给你们,请认真组织实施。

 

                   泗水县地方税务局

                    2017年11月27日


县地税系统推行

行政执法公示制度执法全过程记录制度

重大执法决定法制审核制度实施方案

 

为贯彻落实《关于推行<泗水县行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度>意见》要求,切实做好全县地税系统推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度(以下简称“三项制度”)工作,按照泗水县人民政府法制办公室推行“三项制度”实施方案要求,结合我县地税系统实际和试点要求及工作开展情况,制定如下实施方案。

一、工作要点及分工

全县地税系统在实施行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政检查等执法活动中,必须严格执行行政执法“三项制度”,全面规范行政执法行为,切实让行政执法权力在阳光下运行。

(一)推行行政执法公示制度

1.制定税收行政执法信息公示具体办法。按照县政府要求,结合工作实际制定税收行政执法信息公示办法,明确税收行政执法信息公示的范围、内容、载体、程序、时限要求、审查机制、监督方式和保障措施等,构建分工明确、职责明晰、便捷高效的行政执法信息公示运行机制。(法规部门牵头,相关部门配合)

2. 编制税收行政执法公示事项清单。统一按照国家税务总局印发的《税收行政执法公示事项清单范本(试行)》规定的环节、内容、范围、渠道、时限、期限和程序等进行税收行政执法公示工作,明确本单位的税收行政执法公示事项。建立动态管理和长效管理机制,及时更新维护行政执法公示事项。(法规部门牵头)

3.编制税收随机抽查事项清单。结合“双随机、一公开”监管工作要求,编制本部门《随机抽查事项清单》,明确抽查主体、依据、对象、内容、方式、比例和频次等,向社会公布,并根据法律法规规章的修订和机构改革职能调整情况进行动态调整。(稽查局负责)

4.编制税收行政执法主体资格清单。结合政府信息公开和“三定规定”,编制本部门《税收行政执法主体资格清单》,明确执法主体机构名称、机构性质、经费来源、队伍编制状况、主体类别、执法职责和权限、法定代表人、单位地址、投诉举报电话等。《税收行政执法主体资格清单》应在政府门户网站统一公示。(人事部门、法规部门按职责分工负责)

5.编制行政执法人员资格清单。编制《税收行政执法人员资格清单》,明确持证执法人员的姓名、单位、职务、证件编号、执法类别、执法区域等,在本部门门户网站和政府门户网站公示本部门行政执法人员资格清单,接受网上查询和投诉,对税收行政执法人员资格清单实施动态管理。(人事、法规、征管科技、稽查部门按职责分工负责)

6.完善并公开纳税服务规范和税收征管规范、国地税合作规范、稽查工作规范相关事项。明确各类税收行政执法活动的步骤和环节,切实优化办事流程、提高办事效能。明确税收行政执法事项名称、依据、承办机构、优惠政策、申请材料、办理流程、办理时限、监督方式、责任追究、救济渠道、办公时间、办公地址和办公电话等,方便纳税人办税。(征管科技、法规、税源管理、稽查、纳税服务等部门按职责分工负责)

7.强化税收行政执法证件管理。根据国家税收总局税务检查证、税收执法资格证管理规定和《山东省行政执法人员资格认证和行政执法证件管理办法》的规定,严格实行税收行政执法人员持证上岗和资格管理制度。税收行政执法人员开展检查、调查等执法活动要主动亮明身份,按规定规范着装和佩戴统一执法标识,并主动出示有效的行政执法证件。(法规、征管科技、稽查部门按职责分工负责)

8.加强窗口办事人员信息公示。明确办税服务厅、服务窗口等固定办事场所的办事人员及窗口职责,采取佩戴胸牌标志或摆放公示牌等方式,公示工作人员单位、姓名、职务、执法种类和服务事项等信息。(纳税服务部门负责)

9.做好税收行政执法结果公示。依据《政府信息公开条例》,除法律法规规章另有规定外,及时向社会公布定期定额个体工商户定额和应纳税额情况、税收行政许可行政处罚决定信息、税收个案批复信息、发布欠税公告、重大税收违法案件信息和“双随机”抽查情况及查处结果等。(办公室、征管科技、稽查、纳税服务等部门按职责分工负责)

10.统一行政执法信息公示平台。按照《山东省人民政府办公厅关于印发山东省加快推进“互联网+政务服务”工作方案的通知》(鲁政办发〔2017〕32号)和《国家税收总局办公厅关于做好行政许可和行政处罚等信用信息公示工作的通知》(税总办发〔2016〕19号)要求,在本部门门户网站设立“行政执法公示”专栏,公示本部门执法信息,并向本级政府统一设立的执法信息公示平台即时推送执法信息。同时结合电子税收局建设完善执法信息公示平台。(征管科技、信息中心、纳税服务中心等部门按职责分工负责)

(二)推行执法全过程记录制度

1.制定执法全过程记录具体办法。按照税收行政执法类别,制定税收行政执法全过程记录办法,明确执法环节记录的内容、方式、载体以及执法记录的管理和使用等,建立完善执法全过程记录的工作机制。(法规部门牵头,征管科技、稽查等相关部门配合)

2.规范执法全过程文字记录。将税收执法文书作为执法全过程记录的基本形式,严格按照《纳税服务规范》、《税收征管规范》、《税务稽查规范》和《山东地税税收执法规范》的规定出具和使用执法文书,完善优化金税三期中的税收执法文书,积极推行执法文书电子化,做到纸质文书和电子文书一致。进一步明确税收稽查、纳税评估、特别纳税调整等执法案卷标准。加强对执法文书和案卷的监督管理,贯彻执行《山东省行政执法案卷评查办法》、《评查规则》和《评查标准》,定期开展税收执法案卷评查和抽查,不断提高执法文书质量,确保执法文书和案卷完整准确。(征管科技、稽查、法规等部门按职责分工负责)

3.推行执法全过程音像记录。研究制定执法音像记录管理办法,明确音像记录设备的采购、配备、管理、使用,明确执法音像的采集、存储、分析、归档的具体程序。合理配备音像记录设备和执法终端,加强对音像记录设备的使用和管理。编制《音像记录事项清单》,对现场检查、调查取证、证据保全、听证、行政强制、送达等容易引发争议的税收执法过程,要进行音像记录;对直接涉及重大财产权益的现场执法活动和执法场所,要进行全过程音像记录;对其他执法活动,在依规合法的前提下,可根据需要适当予以记录。开展执法音像记录活动应当合法有效,依法保护当事人商业秘密和个人隐私。(法规、征管科技、稽查等部门按职责分工负责)

4.推进执法全过程记录信息化建设。充分发挥金税三期和执法360平台等税收信息化系统在执法全过程记录中的重要作用,对税收执法行为进行过程留痕和全程监控。对执法记录音像按照所记录执法行为的时间、地点、种类等进行分类并及时归档,严格按照档案管理有关要求,使用专门设备妥善保管。要积极利用大数据、云计算等信息技术,探索其他成本低、效果好、易保存、不能删改的信息化记录方式,逐步实现执法全过程记录实时同步上传,不断提高税收执法记录信息化水平。(征管科技部门牵头,法规、信息中心等相关部门配合)

5.强化执法全过程记录结果运用。注重提高执法记录音像的质量,按照行政执法和行政诉讼的证据标准进行记录采集,将其作为记录执法活动和监督执法行为的重要手段。加强对执法全过程记录数据信息的统计分析和应用,充分发挥其在税源日常管理、案卷评查、执法监督、评议考核、舆情应对、争议处理、行政决策、健全纳税信用体系、开展法治基地创建等工作中的作用。(各相关部门按职责分工负责)

(三)推行重大执法决定法制审核制度

1.制定重大税收执法决定法制审核具体办法。制定重大税收执法决定法制审核办法,明确法制审核主体、范围、内容和程序等。(法规部门牵头,相关部门配合)

2.加强重大执法决定法制审核机构和人员力量。法制机构牵头负责本单位的法制审核工作,稽查局审理部门对税收稽查案件的审理视为法制审核。配齐配强法制机构,选配政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景并与法制审核工作任务相适应的人员充实到法制机构。各执法单位应当配备至少1名法制审核人员。探索开展层级法制审核。建立定期培训制度,组织开展法制审核专项培训,提高法制审核人员的法律素养和业务能力。支持鼓励法律顾问和公职律师参与重大执法决策和疑难案件办理,采纳合理意见建议,充分发挥其在法制审核工作中的作用。(人事、法规部门负责)

3.编制重大税收执法决定法制审核目录清单。结合税收执法行为的类别、案件复杂程度、执法层级、涉案金额以及对纳税人和社会的影响等因素,将重大税务处理、重大税务行政许可、重大税务行政处罚、税务行政强制和一般反避税调查调整等重大执法决定纳入法制审核范围,编制重大税收执法决定法制审核目录清单。一般反避税调查调整的法制审核,应注意与现行有关规定的衔接。继续严格执行《重大税收案件审理办法》和《山东省地税系统重大税收案件审理办法》,落实重大税收案件审理制度。(法规部门牵头负责)

4.编制重大执法决定法制审核要素清单。针对不同税收执法行为,明确具体审核内容和判断标准,编制重大执法决定法制审核要素清单,重点包括行政执法主体是否合法、行政执法人员是否具备执法资格、主要事实是否清楚、证据是否确凿充分、适用法律法规规章是否准确、执行裁量基准是否适当、程序是否合法、是否有超越职权范围或滥用职权情形、行政执法文书是否规范齐备、违法行为是否涉嫌犯罪需要移送司法机关以及其他应当审核的内容。(法规部门牵头负责)

5.编制重大税收执法决定法制审核流程图。根据重大执法决定的实际情况,编制法制审核工作流程图,完善金税三期业务流程中法制审核岗位的设置,明确法制审核送审材料,规范法制审核工作方式和处理机制,规定法制审核时限、法制审核意见与拟处理意见不一致的协调解决机制和责任追究机制等,全面系统地规范法制审核行为。(法规、征管科技部门按职责分工负责)

二、工作步骤

(一)安排部署阶段(2017年10—11月中旬)

县地税局在2017年11月底前制定《全省地税系统推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》,结合工作实际,制定推行三项制度工作配档表,明确细化工作任务和措施,确定责任部门、完成时限等。

(二)组织实施阶段(2017年11月下旬—2017年12月中旬)

在当地政府和上级地税机关的指导下,按照推行三项制度工作配档表组织实施各项工作。

(三)总结评估阶段(2017年12月下旬)

对本系统三项制度推行工作进行总结评估,于2017年12月20日前形成书面工作报告报县政府法制办。

三、工作要求

    (一)加强统筹衔接。各单位要按照县政府和县局部署要求推行三项制度,要与放管服改革、国地税征管体制改革、落实各项税收工作规范、创建税收法治基地等工作相结合,充分利用权责清单、行政执法监督平台、政务服务平台等工作成果,充分发挥法律顾问、公职律师的作用,统筹协调推进。

(二)鼓励探索创新。紧密联系税收工作实际,针对税收执法的突出问题、薄弱环节,选好突破口、找准着力点,大胆创新实践,探索工作规律,注重总结提炼,形成制度机制,努力创造可复制、可推广的经验。

(三)加强组织领导。县局成立推行三项制度工作领导协调小组,主要负责同志任组长,法规部门牵头负责。建立工作协调机制,有序推进各项工作任务落实。

 

 

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